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            手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填

            admin 2019-12-18 170人围观 ,发现0个评论

            小规模纳税人免征增值税之申报小技巧

            前台申报监控少 易出疑点别粗心

            征期金三申报表 各类提示要留意

            一栏要大二加三 四五六栏也共同

            专票稀有不享用 不超三十有盈利

            个别申报要三看 一栏免税核定额

            刊出搬迁非征期 按季三十要牢记

            稀有据的不动产 五率扣除多介意

            以上逐条能做到 小微优惠没问题

            一栏要大二加三 四五六栏也共同

            一般状况下,指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税出售额应大于手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填第2栏3%的专票出售额和第3栏3%普票出售额的和。同理,第4栏5%征收率的应税出售额应大于第5栏5%的专票出售额和第6栏5%普票出售额的和。

            专票稀有不享用 不超三十有盈利

            代开或自开的增值税专用发票,应就其开具专票相对应的应税行为核算交纳增值税,但纳税人出售额按月不超10万、按季不超30万,除掉专用发票对应的出售额,能够享用免税。

            个别申报要三看 一栏免税核定额

            小规模的个别户前台申报,在保存报表时,应留意第1栏、第4栏、核定出售额、免税出售额等,代开发票出售额按月超越10万(按季30万)时,免税出售额栏次不该稀有据。

            刊出搬迁非征期 按季三十要牢记

            若小规模纳税人是于季度中心开业或刊出,未到达完好季度的,能够视同一个完好的季度享用免税。

            稀有据的不动产 五率扣除多介意

            小规模纳税人申报表新增“本期出售不动产的出售额”栏次,坐落申报表最上方,此栏次填写时或许触及不动产扣除额,纳税人超越小规模免税规范后,此栏次数据与5%征收率的应税出售额数据应共同;出售额总额未超越小微规范(含不动产出售额),不动产出售额也能够享用免税。

            一张表+一首打油诗

            您把握这些小技巧了吗~

            申报表的填写办法

            状况1:只开具增值税普通发票

            (1)只开具普票,且不含税出售额契合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超越10万,按季申报不超越30万)

            将不含税出售额填入第10栏或第11栏(申报时第10、11栏只要1栏为可填写状况),而且不能填第1栏,由于你填了第1栏最终必定会发生税款!

            提示!第10栏和第11栏的差异在于,第10栏是企业填的,第11栏是个别工商户和其他个人填的,这儿仍是有不少人简单搞混喽!

            【例1】公司(小规模纳税人)三季度出售货品不含税收入50000元,经过开票软件开具增值税普通发票,不超越30万契合小微企业免征增值税规则,应填申报表如下:


            (2)只开具普票,不含税出售额不契合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超越10万,按季申报不超越30万)

            【例2】公司(手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填小规模纳税人)三季度出售货品不含税收入400000元,经过开票软件开具增值税普通发票,超越30万不契合小微企业免征增值税规则,应填申报表如下:

            状况2:只开具增值税专用发票

            代开或自行开具专票,不论开具金额为多少,都应将出售额尸音按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填)

            【例3】公司(小规模纳税人)三季度出售货品不含税收入50000元,去税局代开了发票,现场预缴了税款,当季不超越30万可是难免增值税,应填申报表如下:

            状况3:一起有开具增值税专票、普票

            特别留意!专票无论是自开仍是代开,都要交增值税,而且代开发票的收入也会占用免增值税的出售额度。

            1、契合小微手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填免税条件时

            把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

            把开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只要1栏为可填写状况)

            【例4】公司(小规模纳税人)三季度出售货品不含税收入250000元,去税局代开了50000元的发票,现场预缴了税款,剩下200000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:

            2、不契合小微免税条件时

            开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

            开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

            第2、3栏金额相加填入第1栏手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填,或第5、6金额相加填入第4栏。

            【例5】公司(小规模纳税人)三季度出售货品不含税收入400000元,去税局代开了100000元的发票,现场预缴了税款,剩下300000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:

            状况4:出售免征增值税的货品及劳务、应税行为(如出售初级农产品,如大米,蔬菜,瓜果等)

            将出售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

            【例6】农贸有限公司(小规模纳税人)三季度出售蔬菜100000元,应填申报表如下:

            一起,还要填一个减免税申报明细表里的免税项目,挑选下拉框对应的免税项目,填写本期免税出售额。

            关于小规模申报,你还要知道手把手教小规模纳税人填十月增值税申报表:是否免税、专票咋填几点:

            1.未开票收入的填写

            申报收入不仅是开票收入,未开票收入也是要申报的,主张你依据实践运营状况照实填写。

            假如契合小微免税条件的,不填主表榜首栏,直接按本文榜首张表的填法;

            假如不契合小微免税条件的,把未开票收入加到主表榜首栏。

            表格逻辑:主表第1栏≥第2栏+第3栏,第4栏≥第5栏+第6栏,不契合逻辑表格比对会不经过。

            2.自开专票部分

            也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。

            3.税务机关代开普票的部分

            填在第3和第6栏的税控用具开具的普通发票金额那里。

            4.有免税收入项目、减税项目的

            免税收入上面介绍过,减税的有哪些呢?最常见的是税盘的初次置办费用及今后每年的服务费是能够减税的。

            这两种状况都需求除了填主表外,需求一起填写减免税申报明细表!

            免税收入填在主表第12栏“其他免税出售额”;

            减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

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